הבלבול הגדול ביותר שהיה לי כאשר התעמקתי בנושא חישוב המס ותרומות קבועות. נראה שזה מובן, אבל נראה שזה לא ממש. למה זה היה כל כך מבולבל לעשות הכל, אני לא מבין, אבל נו טוב. אתחיל, אולי, בתרומות קבועות, שהפכו עבור חלק מהסיבה לסגירת ה- IP, ואחרות - הסיבה להמשך הצללים. בהתחלה הייתי גם כועסת כשרק רציתי לרשום IP ((ההוראות שלי צעד אחר צעד), אך כפי שהתברר, ברמת הכנסה מסוימת, כלל לא ניתן להבחין בתרומות קבועות אלה.
העסק שלי מחשיב אוטומטית את הכל בשבילי כשירות חשבונאות, אך בכל זאת רציתי להבין את זה ולכתוב עליו פוסט. אני מקווה שאתה מבין.
תוכן המאמר
- 1 חישוב תרומות קבועות ליזמים בודדים
- 2 חישוב מיסים על מערכת המס הפשוטה
- 3 הפחתת מיסים בגובה התרומות הקבועות
חישוב תרומות קבועות ליזמים בודדים
החל משנת 2017, התשלומים ל- PFR (ביטוח פנסיוני) ול- FFMOS (ביטוח רפואי) משולמים לא לקרן הפנסיה, אלא למס. כלומר, כעת כל התשלומים עוברים את המס ועליך לשלם בפרטי המס ועם BCC חדש. חישוב התרומות נותר זהה..
אודות תרומות ל- FIU ו- FFOMS
לא משנה אם יזם בודד מבצע את פעילותו או לא, יש לו עובדים או שהוא עובד לבד, הוא מחויב בתשלום דמי ביטוח לפנסיה וביטוח רפואי. דיווח על IP ללא עובדים אינו הכרחי, ו- IP עם עובדים חייב לעבור חשבונאות בהתאמה אישית.
מאז שנת 2014, הפסקות התרומות הקבועות חדלו להיות קבועות במלואן, כלומר כעת יש חלק קבוע וחלק נוסף. התרומות מחושבות על פי הנוסחה, על בסיס שכר מינימום אחד. מי שיש לו הכנסה של פחות מ -300 אלף רובל בשנה משלם רק חלק קבוע. וזה עם הכנסה של יותר מ -300 אלף רובל בשנה, יש לו תרומה נוספת לביטוח הפנסיוני - 1%. יתר על כן, 1% זה יצטרך לשלם לפני 1 באפריל של השנה הקלנדרית הבאה.
התרומות משולמות בתשלומים במהלך השנה (רבעונית) או בסכום אחד עד 31 בדצמבר של שנת הדוח (האחרונה אינה אופציה טובה). אם אין לך זמן לפני ה -31 בדצמבר, יהיו עונשים. נראה לי שעדיף לשלם תשלומים בבת אחת, וזה יהיה פחות בולט לתקציב, וקל יותר לנכות אותם ממס ה- STS. חלק נוסף, או במהלך שנת הדיווח מרגע החריגה, או בשנה שלאחר שנת הדיווח ועד 1 באפריל. אספר על ניכוי מערכת המס הפשוטה להלן.
אתה יכול לשלם דמי חבר חשבון חשבון שוטף באמצעות העברה בנקאית ללא עמלה, באמצעות שירותי תשלום שונים (בדרך כלל עם עמלה), במזומן בקבלה דרך דלפק הקופה של סברבנק. אם היזם הבודד לא נרשם בתחילת השנה, אז הוא משלם תרומות עבור התקופה מרגע הרישום לסוף השנה..
באינטרנט ישנם פרטים לתשלום, קבלות, קודים לסיווג תקציב (BSC). אתה יכול לחשב את התרומות שלך בחינם, כמו גם לראות כיצד הם נחשבים, בדף זה..
תרומות FE קבועות בשנת 2017
בואו ננסה לחשב הכל בעצמנו. שכר מינימום בשנת 2017 = 7500 רובל.
עד 300 אלף רובל בשנה:
דמי ביטוח פנסיוני = שכר מינימום x 26% x 12 = 23,400 רובל
דמי ביטוח רפואי = שכר מינימום x 5.1% x 12 = 4590 רובל
בסך הכל, חלק קבוע מהתרומות = 23,400 + 4,590 = 27,990 רובל
יותר מ -300 אלף רובל בשנה:
תרומה ל- FIU = שכר מינימום x 26% x 12 + 1% = 23,400 רובל + 1% מההכנסה מעל 300 אלף
תרומה ל- FFOMS = שכר מינימום x 5.1% x 12 = 4590 רובל
סך התרומות = 27,990 רובל + 1%
תרומות FE קבועות בשנת 2016
סדר התרומות בשנת 2016 על בסיס שכר המינימום = 6204 רובל. לכן התרומה ל- PFR ול- FFMOS הייתה 23153.33 רובל + 1% מההכנסה מעל 300 אלף רובל.
תרומות ל- FIUs עבור IE בשנת 2016
חישוב מיסים על מערכת המס הפשוטה
אם קשה לך להבין את כל זה, אז תאמין לי שקל יותר להירשם לעסק שלי או לאלבה והם יעשו הכל בשבילך. אפילו שהבנתי את זה, אני עדיין חושב שצריך להאציל חשבונאות בצורה כזו או אחרת, כך שאני עצמי לא אעשה חידה בכל פעם. ועדיף לתת לאנרגיה ולזמן שלך לעסקים.
פשט את חייך עם מיסים>
המס על מערכת המס הפשוטה מחושב על בסיס צבירה - לרבעון הראשון, שישה חודשים, 9 חודשים ושנה. שלושת התשלומים הראשונים נקראים מקדמות, התשלום האחרון הוא מס שנתי (הרעיון של מקדמה לשנה או לרבע 4 אינו קיים). המס על מערכת המס הפשוטה משולם מראש עבור כל רבעון עד ליום ה -25 בחודש שלאחר הרבעון. מס STS לשנה משולם עד 30 באפריל השנה שלאחר תקופת המס, כלומר בשנה הקלנדרית הבאה.
כדי לחשב את המס במערכת המס המפשטת (6%), יש להכפיל את כל ההכנסות שהתקבלו בחשבון השוטף ובקופת המזומנים ב- 6%. ל- IE ב- STS (6%) ללא עובדים הזכות להפחית את המס בשל התרומות הקבועות ששולמו כבר ב 100%.
הנוסחה לחישוב המס על מערכת המס המופשטת 6% היא כדלקמן:
1. מקדמה לרבעון הראשון = (סכום הכנסה ברבעון הראשון) X 6% - (תרומות קבועות לרבעון הראשון)
2. מקדמה לרבעון השני = (סכום הכנסה ל -1.2 רבעונים) X 6% - (תרומות קבועות ל -1.2 רבעונים) - (מקדמה ברבעון הראשון)
3. מקדמה לרבעון השלישי = (סכום הכנסה עבור 1,2,3 רבעים) X 6% - (תרומות קבועות ל -1,3,3 רבעונים) - (תשלומי מקדמה עבור 1,2 רבעונים)
4. מס STS לשנה = = סך ההכנסות לכל השנה) X 6% - (תרומות קבועות עבור 1,2,3,4 רבעים) - (מקדמות על 1,2,3 רבעונים)
במילים פשוטות
אם הנוסחאות מסובכות מדי עבורך, אתה יכול לחשב את המס על מערכת המס הפשוטה בחינם כאן. אנסה להסביר את זה אחרת. בכל פעם נלקח 6% מההכנסה ברבעון וסכום זה משולם. אך ניתן להפחית אותו לפני התשלום בסכום של תרומה קבועה, אם כבר שילמת אותו (אחרי הכל, אתה יכול לשלם תרומות קבועות על ידי חלוקתו לרבעים, או שאתה יכול, למשל, בסכום אחד בסוף השנה). אם הניכוי עשה את התרומה הקבועה יותר ממס ההכנסה שלך, אז המקדמה אינה משולמת (התברר שהיא אפס), ונראה שהחלק הבלתי מנוצל בתשלום הקבוע מועבר לרבעון הבא. אבל! בסך הכל במשך שנה לא ניתן להפחית את המס יותר מאשר בגובה המס עצמו. כלומר, אם המס שלך לשנה הוא 20 אלף רובל, ניתן יהיה להפחית אותו רק ב- 20 אלף רובל. ולהיפך, אם המס שלך לשנה הוא 50 אלף רובל, ניתן יהיה להפחית אותו רק בסכום התרומה הכולל של תרומה קבועה ובחלקו הנוסף: 27990 רובל + 1% לשפשף.
זה מעלה שאלה הגיונית נוספת (שאלתי אותם קודם). מצב: ההכנסות אינן גדולות במיוחד (ולכן מס), ושולמה תרומה קבועה בסכום אחד בסוף השנה. מה אם מעולם לא ניכיתי תרומות קבועות משלושת המקדמות הראשונות, וכעת כשאני מנכה תרומה קבועה מהנוסחה, אני מקבל סכום שלילי. תשובה: אתה יכול לכתוב בקשת החזרה או הצהרת קיזוז כנגד תשלומים עתידיים כתוצאה מתשלום יתר. ומכאן המסקנה: כדי לא לכתוב הצהרות כאלה בהמשך, עדיף לשלם אגרות קבועות אם בתחילת השנה, או ברבעון. (עדכון! הם אומרים שלא תמיד מתקבלות בקשות כאלה, ולכן עדיף לשלם אגרות קבועות מדי רבעון!).
אם ליזם אינדיבידואלי בסטטוס של 6% יש עובדים, אתה יכול לנכות עבור עצמך תרומות ותרומות לעובדים, אך כך שתקופת המקדמה תקטן במחצית המרבית.
כדי לחשב את המס ב- STS (15%), יש להכפיל את כל ההכנסה שהתקבלה בחשבון השוטף ובקופת המזומן, להפחית את כל ההוצאות ולכפיל את הפרש זה ב -15%. לנוסחה לחישוב מקדמות ומיס לשנה יש נוסחה דומה, רק אין ניכוי של דמי קבוע.
הפחתת מיסים בגובה התרומות הקבועות
שוב, אני רוצה להדגיש שאתה לא יכול לפחד מתרומות קבועות אם ההכנסה השנתית שלך היא ~ 450 אלף רובל ומעלה. רק אם ניקח 6% מ -450 אלף נקבל 27 אלף רובל מס, וזה כמעט תואם תרומה קבועה. כלומר, עם הכנסה כזו נשלם בסופו של דבר רק 6% מההכנסה, או רק תרומה קבועה, למי נוח יותר לחשוב.
לפיכך, מי שעדיין מרוויח לא מעט לא יכול לפחד מתרומות ל- FIU. ואז יש עליהם כל כך הרבה סיפורי אימה. עם זאת, אם אתם לא מבצעים פעילויות ולא מרוויחים כלום, אז אין טעם לשמור על יזם פרטי ושווא לשלם תרומות ל- FIU כל שנה, עדיף לסגור ולהיפתח אחר כך כאשר באמת צריך את היזם הפרטי..
